Как заполнить налоговую декларацию УСН (по упрощенке) 6 %: пошаговая инструкция. Как заполнить нулевую декларацию и. ИП с сотрудниками вправе уменьшить УСН 6 % на свои фиксированные взносы ИП без сотрудников на УСН 6 % уплатил в январе 2014 года полностью обязательный взнос в размере 20 727,53 руб.. Практические инструкции.
УСН 2015, плюсы и минусы УСН, переход на УСН самостоятельно, заявление о переходе на УСН образец. В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом. Что такое УСН. Какие плюсы УСН. Преимущества УСН:. - упрощенное ведение бухгалтерского учета;. - упрощенное ведение налогового учета;.
Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и. При распечатке, соответственно, на лист не вмещается 6 строк второго. Декларация УСН для ИП и ООО в 2014-2015 годах. Подробная инструкция по заполнению. Актуальный бланк, образцы заполнения, порядок и сроки.
Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и. При распечатке, соответственно, на лист не вмещается 6 строк второго.
Отчетность и налоги ИП на УСН 6 %. 135н от 22.10.2012 года, которым утвержден новый Порядок ( инструкция) по заполнению Книги.
Регистрация ИП : инструкция · Постановка на учет в ПФР, ФСС, ОМС · Закрытие ИП : Заявление о переходе на УСН для уже зарегистрированного ИП (в 2 управления имуществом, не имеют право применять УСН 6 %. УСН 6 % - рассчитанный налог по УСН (авансовый платёж) уменьшается на фактически перечисленную ИП с сотрудниками вправе уменьшить УСН 6 % на свои фиксированные взносы и взносы. Практические инструкции.
- отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;. - возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);. - три налога заменяются на один;. - налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год;. - уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;. - дополнительный плюс для ИП на УСН – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
. Какие минусы УСН. Недостатки УСН:. - ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в п. 3 ст.
346. 12 НК РФ );. - невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса;. - ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы»;. - отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета;.
- отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговых режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения текущего налогового режима;.
- наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте УСН «доходы минус расходы»);. - вероятность утраты права на применение УСН (например, в случае превышения норматива по выручке или численности персонала). В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки»;.
- ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;. - включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами;. - необходимость составления бухгалтерской отчетности при ликвидации организации;.
- необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»). Условия применения УСН. Условия перехода на УСН. Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:. - кол-во сотрудников менее 100 человек;. - доход менее 60 млн. руб.
- остаточная стоимость менее 100 млн. руб. Отдельные условия для организаций:. - доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;. - запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;. - организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн.
рублей (п. 2 ст. 346. 12 НК РФ ).
Виды деятельности, попадающие под УСН. Под УСН попадают любые виды деятельности за исключением оговоренных в п. 3 ст.
346. 12 НК РФ. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:. 1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;. 3) страховщики;.
4) негосударственные пенсионные фонды;. 5) инвестиционные фонды;. 6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;. 8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;. 9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;. 10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;.
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;. 12) утратил силу с 1 января 2004 г.
13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26. 1 настоящего Кодекса;.
14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:. - на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;. - на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;. - на учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;. - на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;. 15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;.
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;.
17) казенные и бюджетные учреждения;. 18) иностранные организации;. 19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;. 20) микрофинансовые организации.
От каких налогов освобождает УСН. В связи с применением упрощенки, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:. Для организаций на УСН:. - налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;. - налога на имущество организаций;. - налога на добавленную стоимость.
Для ИП на УСН:. - налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;. - налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;. - налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом). Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников. Виды УСН. Объект налогообложения УСН.
- доходы УСН 6%. - доходы минус расходы УСН 15%. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 346. 14 НК РФ ). Налог УСН.
Расчет УСН. Налоговая ставка УСН. Налоговая база УСН.
Расчет налога производится по следующей формуле (ст. 346. 21 НК РФ ):. Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база. Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% (УСН 6%). Налог уплачивается с суммы доходов.
Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т.
д. Если объектом налогообложения являются УСН «доходы минус расходы», ставка составляет 15% (УСН 15%). В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.
При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения - доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:. - налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.
- на УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346. 16 НК РФ. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.
Для налогоплательщиков, выбравших объект УСН «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода. Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»:.
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб. Определяем налоговую базу:. 25 000 000 руб. - 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб. Определяем сумму налога:.
1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб. Рассчитываем минимальный налог:. 25 000 000 руб.
* 1% = 250 000 руб. Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке. Что лучше УСН 6% или 15%. Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует.
Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346. 16 НК РФ. Можно ли применять УСН 6% и УСН 15% одновременно.
Если Вы применяете УСН 6%, но хотите добавить вид деятельности и применить к нему УСН 15%, то сделать это не получится. Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя. Добавленный вид деятельности будет также на УСН 6%. . Как перейти на УСН? Срок перехода на УСН.
Процедура перехода на УСН является добровольной. Существует два варианта:. Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346. 13 НК РФ ).
2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения:.
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.
13 НК РФ ). Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.
13 НК РФ ). Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот. Чтобы перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот, необходимо подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Изменить объект налогообложения возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.
Как перейти с УСН на иной режим налогообложения.